2019年在深圳注册公司小规模纳税人的最新政策

来源:注册公司   时间:2019-01-17 17:26:42     浏览次数:2322

2019年在深圳注册公司小规模纳税人的最新政策

国务院近日公布了2019年第一波减税政策,涉及企业所得税、增值税、资源税、城市维护建设税、印花税、城镇土地使用税、耕地占用税等地方税种及教育费附加、地方教育附加等税种,覆盖95%以上的纳税企业,其中98%为民营企业。此次减税对象是小微企业、个体工商户、增值税小规模纳税人,减税规模是每年2000亿元。


国内财经

①商务部部长钟山近日就“一促两稳三重点” 推动商务高质量发展——贯彻落实中央经济工作会议精神接受媒体采访时表示,2019年商务部将继续实施外资促进行动计划,努力“稳外资”。


第三批养老目标基金近日获批发行,共14只。自去年3月初证监会发布《养老目标证券投资基金指引(试行)》至今,已有40只养老目标基金获批。据《华夏时报》统计,截至近日,养老目标基金已成立16只,合计规模约39.5亿元。


③在国家发改委副主任宁吉喆表示今年或将制定出台促进农村市场汽车消费措施之后,重启“汽车下乡”政策的猜测就引发热议。针对这一猜测,中国汽车工业协会副秘书长师建华表示,汽车行业欢迎长期有效的激励效应,比如要购置税减半就一直维持这个政策,最好不要出短期的可能引起市场波动的刺激政策。


2018年全球智能手机销量下降幅度在1%-3%之间,这也是智能手机市场有史以来首次出现年度下滑。此外,中国信息通信研究院发布的最新数据显示,2018年我国智能手机出货量是3.9亿部,同比下降了15.5%。


外财经

①2018年,日本超过中国成为亚洲并购交易的头号大国,并且日本企业持有超过8900亿美元的现金,2019年这一支出热潮很可能会继续。据近日报道,2018年,日本企业宣布了1000多宗海外收购,总金额达到创纪录的1910亿美元,其中最大的并购是武田药品有限公司收购希雷制药公司。


②法国金融市场管理局(AMF)发布了一份文件,概述了2019年的监管优先事项。AMF的监管职责很大一部分是通过对受监管实体的检查来完成的。因此,AMF表示其2019年的目标是完成65次检查,相比2018年的63次检查略有增长。


③第二届中国国际进口博览会推介会近日在意大利米兰举办。中国驻米兰总领事宋雪峰指出,去年11月,首届中国国际进口博览会在上海成功举办,近两百家意大利企业和机构参展。中方拥有广阔市场,意方在机械制造、高端服饰、特色农产品等领域的优质品牌很受中国消费者欢迎,双方各领域务实合作空间越来越大。


资本能源

股市行情丨摩根士丹利预计中国整体股市在2019年的表现都会跑赢新兴市场,而新兴市场又会跑赢发达市场,所以中国整体股市在新一年的表现将跑赢全球。


外汇市场丨近期美元兑其他主要货币走软,对包括贵金属在内的原材料大宗商品市场来说是一个短期利好消息。在全球市场上,贵金属大多以美元计价。


黄金方面丨期货黄金价格走高,一度站上1295关口,美市盘中最高上探至1295.70美元/盎司。


石油方面丨正在进行债务重组的民营油企光汇石油,获得了中海油总额达7亿美元的融资及资金支持。


财经观点

①中国证监会副主席方星海近日对2018年“内资不敢买A股,外资更愿买A股”现象进行了释疑,认为这是投资者资金结构在起作用。国内散户和机构,在年底通常都会计算是赢是亏,所以没见底就不敢进场,但是要判断市场底部几乎是不可能,所以总是待在原地不动;国外投资者投资期限更长,通常要3-5年,认为已经到达合理估值水平,所以乐于进场。


②国务院发展研究中心主任李伟表示,当前,国际国内经济形势正呈现深刻而复杂的变化。无论经济形势如何变化,经济增长的本质始终是提升生产率。促进生产率快速提升,加快创新驱动发展和高质量发展,是我们化危为机的主攻方向。


③有专家表示,岁末年初,菏泽打响了全国楼市松绑的第一枪,随后广州、珠海、青岛等城市纷纷跟进调整楼市调控政策,很多分析人士由此预计,全国范围内的楼市松绑政策将要来临,2019年房价将进入新一轮上涨周期。


  企业所得税优惠、增值税免税条件

  国务院常务会议明确,大幅放宽可享受企业所得税优惠的小型微利企业标准,同时加大所得税优惠力度,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元、100万元到300万元的部分,分别减按25%、50%计入应纳税所得额,使税负降至5%和10%。政策实施日期为2019年1月1日至2021年12月31日。

  第一财经记者分析发现,企业所得税标准税率为25%,而对小型微利企业所得税实行20%的优惠税率。要想享受上述会议所得税优惠的企业必须是小型微利企业,而小型微利企业认定标准首要条件是从事国家非限制和禁止行业,然后符合年应纳税所得额、从业人数和资产总额三大指标数值的限制。

  国家发改委公布的《产业结构调整指导目录(2011年本)》,明确了限制类产业和淘汰类产业,可作为小型微利企业从事国家非限制和禁止行业的参考。

  首先,企业想要符合小型微利企业的年应纳税所得额指标已经明确,300万元以内才能享受相应的优惠。具体分为两种情形:

  第一种是对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元,其所得减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税,实际税负是5%。

  第二种是对小型微利企业年应纳税所得额100万元~300万元,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税,实际税负是10%。

  其次,企业还需要满足从业人数的要求,一般包括企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数,目前这一人数规模限制指标还有待财税部门出台。

  不过此前多次所得税优惠政策标准提高时基本维持从业人数限制条件,即工业企业的从业人数不超过100人,其他企业的从业人数不超过80人。

  最后,企业仍需要满足资产总额限制条件,这项条件同样没有明确,待财税部门未来明确。

  根据以前的资产总额限制金额,工业企业资产总额不超过3000万元,其他企业资产总额不超过1000万元。

  因此,企业只有从事国家非限制和禁止行业,且同时满足年应纳税所得额300万元以内,相应的从业人数和资产总额范围内,才能真正享受所得税优惠政策,税负至少减轻一半。

  增值税免税新条件方面,国务院常务会议明确,对主要包括小微企业、个体工商户和其他个人的小规模纳税人,将增值税起征点由月销售额3万元提高到10万元。

  增值税分为一般纳税人和小规模纳税人两种。年应征增值税销售额500万元及以下可以登记为小规模纳税人,征收率一般为3%。想要增值税免税优惠,企业首先属于增值税小规模纳税人,其次只需要月销售额不超过10万元(按季纳税30万元)即可。

  地方税种及创投企业

  和天使投资人优惠

  地方税种优惠:国务院常务会议明确,允许各省(区、市)政府对增值税小规模纳税人,在50%幅度内减征资源税、城市维护建设税、印花税、城镇土地使用税、耕地占用税等地方税种及教育费附加、地方教育附加。

  由于中央财政会对地方减税带来的财力缺口予以弥补,而且地方招商引资天然冲动,因此大部分省份估计会足额按照50%幅度减征上述税费,这意味着符合增值税小规模纳税人条件的企业这些税负最多可以减半。但具体情况仍有待各地公布详细政策。

  此次税种都是地方税种。资源税征税对象是矿产品和盐的生产单位和个人,基本采取了从价计征,不同类别的矿产品税率都有所不同。城市建设维护税、教育费附加和地方教育费都以企业缴纳的增值税和消费税为税基,税率分别是1%~7%、3%和2%。

  印花税根据合同的不同适用不同的税率。城镇土地使用税根据土地所在城市的不同,每平方米年税额从0.6元到30元不等。耕地占用税的税额根据人均耕地情况适用不同的税额,每平方米从5元到50元不等。

  创投企业和天使投资人优惠:国务院常务会议明确,扩展投资初创科技型企业享受优惠政策的范围,使投向这类企业的创投企业和天使投资个人有更多税收优惠。

  2018年财税部门颁布了《关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》,对公司制创业投资企业、有限合伙制创业投资企业和天使投资个人采取股权投资方式直接投资于初创科技型企业满2年,给予了投资额70%的所得税抵扣优惠政策,并设置了具体的条件。

  未来这些具体条件会进一步放宽,比如投资期限放宽,抵扣所得税比例加大等等。这需要具体财税部门未来出台相关细则予以明确。

  此次2000亿元的减税只是今年超万亿元减税降费政策的一部分。国家已经明确了增值税税率和社会保险费率会下调,这一政策有望在今年3月全国两会期间公布。

  目前增值税税率有16%、10%和6%三档,未来很可能三档税率简并为两档,16%税率会进一步下调。随着税务全面征管社会保险费,征管能力和效率的提升,国资划转社保基金步伐加快,都会促使约38%的社会保险费率进一步下调,以确保企业社保负担不增。

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