在深圳注册公司创业后:工资和年终奖如何搭配最省税?

来源:注册公司   时间:2019-01-17 16:37:18     浏览次数:622

在深圳注册公司创业后:工资和年终奖如何搭配最省税?

财税〔2018〕164号出台以后,纳税人取得全年一次性奖金收入的计税方法有了两种选择。纳税人关心的问题无外乎两个:

一是,年终奖和奖外综合所得既定的情况下,是单独计税更优,还是合并计税更优;

二是,员工年收入既定的情况下,日常发放工资和年终奖如何搭配才能更省税。

第一个问题属于事后管理范畴,结论是,在奖外综合所得应纳税所得额为正数的情况下,年终奖单独计税交税可以实现交税更少,从而验证了财税〔2018〕164号关于年终奖过渡期政策的意义和必要性。

今天要解决第二个问题,即,从事前规划的角度,寻找纳税人年收入既定的情况下,交税最少的薪资结构。

深圳代理记账报税问明途提醒:

基本结论如下图所示:

da96d93d3145a564f07c5db3a521d148.jpg

具体说明过程如下:

1、术语界定

(1)奖外综合所得:不考虑年终奖的情况下,居民个人综合所得应纳税所得额,用A来表示,A=综合所得年收入额-60000元-专项扣除-专项附加扣除-其他扣除。

本文以下讨论,均以A大于零为前提。

(2)年终奖:即符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发〔2005〕9号)规定的,在2021年12月31日前发放的全年一次性奖金,用B来表示。

2、当(A+B)∈(0,203100](即大于零小于等于203100元,下同)时,B=36000元属于最优薪资结构之一。

(1)当(A+B)∈(0,72000)时,最优点有多个,存在于A和B适用税率均为3%时,B=36000元属于其中之一。

(2)当(A+B)∈[72000,203100)时,最优点只有一个,即,B=36000元。

(3)当(A+B)=203100元时,最优点有多个,包括B=36000元和144000元,此时单独计税比合并计税的节税额达到最高值,为6120元。

除B=36000元外,其他最优点均存在于A和B适用10%税率时。

注:203100元为第一个拐点,(A+B)只要不超过203100元,在此区间内,B=36000元均可保证最优,超过这个区间,B=36000元不再为最优点。

3、当(A+B)∈(203100,672000]时,B=144000元属于最优薪资结构之一。

(1)当(A+B)∈(203100,288000]时,最优点有多个,存在于A和B税率均为10%时,B=144000元属于其中之一。

(2)当(A+B)∈(288000,672000)时,最优点只有一个,即,B=144000元。

(3)当(A+B)=672000元时,薪资结构最优点有两个,分别是B=144000元和300000元,此时单独计税比合并计税的节税额达到最高值,为29610元。

注:672000元为第二个拐点,(A+B)只要不超过672000元,在此区间内,B=144000元均可保证最优,超过这个区间,B=144000元不再为最优点。

4、当(A+B)∈(672000,1277500)时,薪资结构最优点仅存在一个,即B=300000元。

5、当(A+B)=1277500元时,薪资结构最优点有两个,分别是B=300000元和420000元,此时单独计税比合并计税的节税额达到最高值,为76410元。

注:1277500元为第三个拐点,(A+B)只要不超过1277500元,在此区间内,B=300000元均可保证最优,超过这个区间,B=300000元不再为最优点。

6、当(A+B)∈(1277500,1452500)时,薪资结构最优点仅存在一个,即B=420000元。

7、当(A+B)=1452500元时,薪资结构最优点有两个,分别是B=420000元和660000元,此时单独计税比合并计税的节税额达到最高值,为86600元。

注:1452500元为第四个也是最后一个拐点,(A+B)只要不超过1452500元,在此区间内,B=420000元均可保证最优,超过这个区间,B=420000元不再为最优点。

8、当(A+B)∈(1452500,+∞)时,薪资结构最优点仅存在一个,即B=660000元。

当年终奖和奖外综合所得合计金额超过145.25万元时,年终一次性奖金66万元是唯一最优点,超过66万元和少于66万元,深圳代理记账报税问明途提醒:都要多缴税。

以上所述可图示为:

工资和年终奖如何搭配最省税?

以上便是深圳注册公司代理服务商,深圳财税代理问明途对于年终奖与工资如何搭配省税的回答了,如果您需要在深圳找代理记账报税的公司,请找我们,问明途财务代理。如果您需要在深圳代理记账报税,请拨打4000-128-160

推荐阅读《新手未必知道的8个税务常识》


标签: 记账凭证 代理做帐 如何节税 公司注册场所

上一篇:2019开连锁店需要注册公司吗?

下一篇:2019年在深圳注册公司小规模纳税人的最新政策

忘记密码?

还没有帐号, 立即注册

Copyright © 2017-2020 深圳问明途网络技术有限公司 粤ICP备20013441号-1

在线咨询
QQ咨询
购物车
投诉建议

图片