一般纳税人和小规模纳税人有什么区别?

来源:注册公司   时间:2017-10-25 09:38:24     浏览次数:1049

一般纳税人和小规模纳税人有什么区别?

一般纳税人和小规模纳税人有什么区别?新公司刚注册成立,基本上都是小规模纳税人或者普通纳税人,满足条件的可以申请成为一般纳税人,公司成立后,就要核定税种,这时候根据公司经营情况及发票种类来决定是小规模纳税人还是一般纳税人。那么,一般纳税人和小规模纳税人有什么区别?

一般纳税人和小规模纳税人的区别:

①使用发票不同。小规模纳税人销售只能使用普通发票,不能使用增值税专用发票,购买货物与一般纳税人相同,可以收普通发票也能收增值税专用发票,二者收取增值税专用发票后帐务处理不同.一般纳税人按价款部分入成本,税款部分入"应交税金--应交增值税--进项税额"帐户;小规模纳税人则按全额进入成本.

②应交税金的计算方法不同。一般纳税人按"抵扣制"计算税金,即按销项减进项后的余额交税.小规模纳税人按销售收入除于(1+适用税率)后的金额再乘税率计算应交税金,税率3%。

③税率不同,一般纳税人分为6%税率、11%税率、17%税率。小规模纳税人3% ,(免税的除外)。

一、认定条件:

1)主要从事生产或提供应税劳务(特指加工、修理修配劳务)的:年销售额在50万元以上的,可以认定为一般纳税人,50万以下的为小规模;2)主要从事货物批发零售的:年销售额80万以上的可以认定为一般纳税人,80万以下为小规模。工业企业年销售额在50万以下的,商品流通企业年销售额在80万以下的,属于小规模纳税人;反之为一般纳税人 。

营改增类年销售额500万,未到500万的为小规模。

二、税收管理的规定:

1)一般纳税人:销售货物或提供应税劳务可以开具增值税专用发票;购进货物或应税劳务可以作为当期进项税抵扣;计算方法为销项减进项。

2)小规模:只能使用普通发票;购进货物或应税劳务即使取得了增值税专用发票也不能抵扣;计算方法为销售额×征收率。

三、税率与征收率:

1)一般纳税人:基本税率17%,税法还列举了几类适应11%低税率的货物,还有几项特殊业务按简易办法征收(参照小规模)。营改增6%,还有零税率应税劳务和货物。

2)小规模:3%

1、税率不一样,3%,一般纳税人17%11%6%。

2 一般纳税人的进项税是可以抵扣的,小规模纳税人的进项税是不能够抵扣的。

3 一般纳税人可以开增值税专用发票,小规模纳税人不能够开增值税专用发票!

一般纳税人:生产性企业年销售额在50万以上

商业性企业年销售额在80万以上

营改增500万

适用税率: 17%和11%(适用特殊)6%

小规模纳税人:生产性企业年销售额在50万以下

商业性企业年销售额在80万以下

营改增类年销售额500万以下

适用税率:3%

小规模不可以开具增值税发票

小规模企业与一般纳税人企业报税的区别:

小规模企业

小规模企业报税是按季度来申报的,是下月初到15号前申报的,如果没有申报就会变成逾期申报,逾期申报可能会给企业带来罚款,以及对信用评价受到影响,例如:2017年10月的税是2018年01月15号前申报。(特别提醒:个人所得税是按月度申报。)

一般纳税人企业

一般纳税人企业是每月都要报税的,也是下月初到15号前申报的,如果没有申报就会变成逾期申报,逾期申报可能会给企业带来罚款,以及对信用评价受到影响,例如:2017年10月的税是2017年11月15号前申报。

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