取得增值税专用发票后怎么办?这些问题你必须了解

来源:注册公司   时间:2020-01-10 17:11:32     浏览次数:324

取得增值税专用发票后怎么办?这些问题你必须了解

很多人收到增值税专用发票

都不知道能不能做进项抵扣

今天小编找出4个方面

轻松教你判断

 

  1. 纳税人

小规模纳税人/一般纳税人

增值税小规模纳税人不得抵扣进项税额,需要抵扣,应该登记成增值税一般纳税人。

 

2、扣税凭证

应当在取得符合规定的增值税扣税凭证。

增值税扣税凭证,包括增值税专用发票、机动车销售统一发票、海关金九增值税专用缴款书、龙产品收购发票或者销售发票、代扣代缴税收缴款凭证、增值税电子普通发票(通行费)、道路桥闸通行费发票。

自2019年4月1日起,纳税人购进国内旅客运输服务,取得增值税电子普通发票的,和注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单、铁路车票、公路、水路等其他客票,根据相应公式计算得出的进项税额允许从销项税额中抵扣。

 

3、票面开具

发票内容应按规定如实开具,格式要规范。

 

4、不得抵扣情形

下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:

(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产,仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。纳税人的交际应酬消费属于个人消费。

(二)非正常损失的购进货物,以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。

(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输服务。

(四)非正常损失的不动产,以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

(五)非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产,均属于不动产在建工程。

(六)购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。

(七)财政部和国家税务总局规定的其他情形。

 

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