增值税新政加计抵减的会计处理

2019-04-15 11:30发布

1、会计科目及专栏设置2.为什么多带带设置明细科目3为什么不在应交增值税明细账设置专栏

1、会计科目及专栏设置

2.为什么多带带设置明细科目

3为什么不在“应交增值税”明细账设置专栏


1条回答

一、会计科目及专栏设置

建议:为了方便核算建议增值税一般纳税人当在“应交税费”科目下设置“增值税加计抵减额”(科目名称要体现是增值税+加计抵减即可)明细科目

1.为什么多带带设置明细科目

财政部、国家税务总局、海关总署公告2019年第39号文件规定,已计提加计抵减额的进项税额,按规定作进项税额转出的,应在进项税额转出当期,相应调减加计抵减额。所以要对计抵减额进行多带带核算

2.为什么不在“应交增值税”明细账设置专栏

财政部、国家税务总局、海关总署公告2019年第39号文件规定,抵减前的应纳税额不同情形不同加计抵减,也就是说加计抵减不参与“应交增值税”科目的计算,这一点跟增值税差额抵减不一样。


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