深圳小规模纳税人与一般纳税人有什么差别?能讲得明白些吗?

网友|2019-05-20 09:29:54 |回答1

网友 2019-05-20 09:37:09
深圳代理记账问明途温馨提示:
最近还是要老板不太了解一般纳税人与小规模纳税人两者之间有什么差别,今天呢问明途小编就带大家一起来看看关于一般纳税人和小规模纳税人的区别吧,希望对大家有所帮助。
一、计税方法不同
一般纳税人原则上采用一般计税方法(提供公共交通运输服务等特定应税行为的一般纳税人也可选择简易计税方法)。
小规模纳税人采用简易计税方法。
二、税率与征收率不同
一般纳税人适用增值税税率(简易计税的除外),目前增值税税率包括16%、10%、6%,0。
小规模纳税人适用增值税征收率,目前增值税征收率包括5%、3%。
三、纳税申报期不同
一般纳税人缴纳增值税,原则上实行以月为纳税期申报纳税。
小规模纳税人缴纳增值税,原则上实行以季度为纳税期申报纳税。
四、增值税发票使用不同
一般纳税人可以开具和取得增值税专用发票。除部分特定行业的小规模纳税人可以选择自行开具专用发票外,大部分小规模纳税人不能自开专用发票,如果需要开具专用发票可以到税务机关申请代开。
五、抵扣进项税额的区别
一般纳税人:
购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产支付或者负担的增值税额可以作为当期进项税额按规定进行抵扣;
应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。
小规模纳税人:
购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产,即使取得了增值税专用发票也不能抵扣;
应纳税额=销售额×征收率。

一般纳税人会有什么优惠呢:

一般纳税人和小规模纳税人是增值税上面进行的划分,所以,我们从增值税和其他税种方面来说说。

1. 增值税上的优惠。
由于增值税是对增值部分征税,所以一般纳税人的增值税进项都是可以抵扣的。但是,对于一些特殊的一般纳税人,可以申请到简易征收,采用征收率来进行计算。这在某些情况下,可以降低企业的税负。
2. 增值税以外的政策。
很多企业的税收优惠政策,是有关企业所得税的。那么这些政策,大部分不会区分是一般纳税人享受,还是小规模纳税人享受。
比如,今年最大的优惠政策,小型微利企业税收优惠。虽然对规模和盈利有要求,但很多一般纳税人也是可以满足条件的。最低的企业所得税率可以达到5%,不得不说很优惠。
再如,研发费用的加计扣除政策,一般纳税人通常都会计核算健全,能够准确对费用进行归集,那么这个扣除的比例现在已经是175%。对纳税人来说,也是利好。
再如,其他一些普适性的政策,像特殊行业的优惠所得税税率、固定资产的加速折旧、特殊行业可延期弥补亏损等等,只要符合条件,也都适用。
3. 地方上的优惠政策。
很多园区会给一些地方的税收扶持,这个时候一般是跟企业的行业和纳税规模相关的。所以,一般纳税人在申请这些优惠的时候,可能更有优势。
总的来说,能够享受什么优惠,与企业自身的诸多因素相关,不是仅仅考虑是一般纳税人还是小规模纳税人。
当然,今年因为有很多小规模的优惠政策,所以使得小规模特别亮眼。企业要从综合的角度来考量,不能因为某个方面有优惠,就轻易进行一般纳税人和小规模之间的转换。
以上便是深圳财务公司问明途对于小规模纳税人以及一般纳税人的相关回答了,希望能帮助到你。如果想了解更多的内容,欢迎登陆深圳财税问明途的官网www.wenmingtu.com了解。

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