在深圳注册公司后盈利了,那么股东如何获得利润?

网友|2018-12-26 13:58:17 |回答1

网友 2018-12-26 14:03:14
深圳注册公司问明途提示:
近年有很多创业都来深圳注册公司,通过不断的努力以及政策的优惠等等,经过一段辛苦的时光后,终获得丰厚的回报,那么问题来了,在公司盈利后,股东如何获得回报?
深圳财务管理问明途对股东获利的解读如下:个人设立公司,一般有直接持股,和通过有限公司间接持股两种方式。间接持股是常见的持股方式,对于公司享有的净资产,一般划分为以下几部分:
注册资本;盈余公积;末分配利润。
注册资本,是股东的初始投入成本;盈余公积及未分配利润统称为留存收益,是公司运营产生的税后利润,归属于股东所有。而股东要获得收益,有下列4种方式:
分红;股权转让;撤资;清算
这四种方式的税务政策不尽相同,实务中个别人员会混淆税务处理,本文讨论当境内有限公司作为股东时,4种股东收益的税务政策和实务应用。
分红所得
投资收益是税后利润,为了避免双重征税,股东取得的分红不再缴纳企业所得税,分到个人股东时才需缴纳20%的个税。即不管股权架构有多少层,最终分红的税务成本均相同,但纳税地点不同,所以通过搭建多层股权架构,将纳税地点转移至税收洼地,可有效降低个人股东分红的个税。
当企业享受免征、减半征收的企业税收优惠时,新所得税法实施后,分红所得不需再按税率差补税,投资收益仍可以享受免征企业所得税的优惠。
公司法规定,可以在章程中约定不按出资比例进行分红,不对等分红也可享受免税政策,因为不对等分红的操作空间很大,享受免税优惠时,需提供公司章程作为证明文件。
股权转让
股权转让时,法人股东需按股权转让收入扣减初始投资成本,确认应纳税所得额缴纳企业所得税。
股权转让收入一般按公司账面净资产确定,初始投资成本即实缴的注册资本。
如果直接股权转让,可以享受免税的未分配利润并入了股权转让所得中,缴纳25%的所得税。此时,被转让公司可以先作出利润分配的决议,向法人股东分配利润,享受免税的政策,减少了股权转让所得,从而降低股权转让的税务成本。
但盈余公积不能用于股东分红,如果公司留存了较多的盈余公积,为进一步降低股权转让的税负,将盈余公积、未分配利润转增股本,实际上等价于股息红利分配,境内法人股东免税。但是盈余公积不能全部转增为股本,应留存不少于注册资本25%的盈余公积。
所以,股权转让前先进行分红、盈余公积转增股本,可以降低税务成本。
撤回投资
撤回投资,单一股东直接持股,直接减少注册资本,不分配留存收益,不涉及税务处理。如果有多名股东持股,其中一名股东撤资,一般减资需要获得对应的留存收益。
假设注册资本100万,留存收益50万,由2名法人股东持股,各占50%,其中1名股东撤回投资,投资收回金额是125万,其中100万是注册资本,25万为留存收益免征企业所得税。如果股东撤回有溢价,才需缴纳企业所得税。
清算
撤回投资指股东撤回部分投资,公司仍存续,而清算公司需注销法律主体。
股东清算所得,需按顺序确认下列所得:
1、初始投资成本
2、按比例确定的盈余公积、未分配利润(股息所得)
3、投资溢价/投资损失
假设A公司注销,由法人股东100%持股,实缴注册资本100万,留存收益(盈余公积、未分配利润)50万,最终清算剩余资产120万,计算次序如下:
1、股息所得:50万,免征企业所得税
2、投资损失:剩余资产减除股息所得后的余额-初始投资成本
(120-50)-100= -30万
最终,A公司清算亏损30万,而不是20万(120万-100万)。
本文分析了企业股东获得收益的四种基本方式,实务中,多数是上述4中基本方式的组合,因税务政策存在差异,合理筹划可以降低税务成本。
以上对于股东获利的解读依据:财税[2009]69号、国家税务总局2011年第34号公告、《企业所得税法》及其实施条例、财税[2009]60号第五条
每天了解更多财税工商资讯,继续问明途,问个好前途!

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