我在深圳注册公司后,朋友想买公司股份时我需要交什么税?

网友|2018-12-19 15:52:35 |回答1

网友 2018-12-19 15:54:47
A(我)某开了家公司,B(朋友)想买这公司的股份。A听说一般有两种转移股份的方式:一种是直接转移;另一种是A先减资,B再增资进来,两种有何区别?都怎么交税?来听问明途小编分析下吧。
方法一:直接转让,要交个人所得税和印花税
个税方面
股权转让,应纳税所得额=股权转让收入-有关税费,按“财产转让所得”缴纳个人所得税。受让方无论是企业还是个人,均应履行扣缴税款义务。A要交个税,由B代扣代缴。
假设成本为50万的股份按公允价值100万的价格转移:A应交个税=(100-50)*20%=10(万元)。
如果想按较低的价格转移少交个税的话,税务机关会核定股权转让收入。
除非A能提供有效证据证明是以下情形之一的:
受国家政策影响导致的;
转移给近亲属的;
章程规定员工持有的不能对外转。
让股权的内部转让以及其他合理情形,可以按50万元的价格平价转移股权,不用交个税。
印花税方面
产权转移书据要交印花税,以转移价格100万为例:A和B各交印花税=1,000,000*0.05%=500(元)。
依据:国家税务总局公告2014年第67号、《印花税暂行条例》
方法二:A先减资,B再增资,要交个人所得税
个税方面减资时,应纳税所得额=个人收回的投资款-原实际出资额-相关税费,也就是说,A减资从被投资企业分回的资产,若超过投资成本的部分应该全部确认为财产转让所得,按照“财产转让所得”缴纳个人所得税。A要交个税,由A申报缴纳。
假设成本为50万的股份减资时收回了50万,不用交个税。
增资时如何缴纳个税方面,目前没有统一的规定。具体咨询当地税务局吧。
印花税方面
增资金额等于减资金额的不用交印花税,超过部分被投资公司要按“营业账簿”税目贴花,按万分之五税率减半征收印花税。
依据:国家税务总局公告2011年第41号、国家税务总局公告2014年第67号、《中华人民共和国印花税暂行条例》、《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》、财税三〔1989〕1号、财税〔2018〕50号
深圳注册公司专家就把上述两种方法介绍到这里,如果想知道更多股权转让和税务筹划的方法,欢迎百度搜索“问明途”,来到问明途官网学习、了解更多股权转让的内容。
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