在深圳注册公司后使用电商平台进行电商运营的增值税怎么算?2019新电商法对于淘宝个体店有什么影响?

网友|2018-12-17 10:09:26 |回答1

网友 2018-12-17 10:11:33
深圳注册公司专家问明途对于电商平台增值税涉税处理的回答如下:
导读:谈及电商平台增值税业务时,有三个税目比较容易混淆,分别是直接收费金融服务、代理服务和电子商务平台服务。
电商平台企业若自营商品的话:增值税、城建教育费附加、水利建设基金、印花税、企业所得税;
若该公司的电商平台有自营又有代销的话:增值税、营业税、城建教育费附加、水利建设基金、印花税、企业所得税;
若其中有涉及消费税的商品话:加消费税;
还若有自己的房屋和土地的话:再加房产税、土地使用税。
问题:企业经营模式比照饿了么外卖,消费者把钱打给平台,平台每个月抽成10%作为佣金,然后把剩余90%打给商户,跟商户签订合同约定发票由商家开给消费者。问:这种平台是将10%佣金部分按代理服务征税吗?还是应该全额征税?
答:企业经营模式实为以商户名义经营、开票、承担相关法律责任,平台承担管理责任和连带责任。实际经营中,平台与商户签订合同约定由商户全额开票给消费者,商户按照其提供应税行为的适用税率全额缴纳增值税。电商企业应就其抽成10%部分按照“信息技术服务——信息系统增值服务——电子商务平台”税目缴纳增值税,并开具发票给商户,税率为6%。
从规范角度讲,消费者应直接将钱款打给商户设在平台的账户,平台按照与商户的约定扣划10%的管理费用。
此外,谈及电商平台增值税业务时,有三个税目比较容易混淆,分别是直接收费金融服务、代理服务和电子商务平台服务。
直接收费金融服务,是指为货币资金融通及其他金融业务提供相关服务并且收取费用的业务活动。包括提供货币兑换、账户管理、电子银行、信用卡、信用证、财务担保、资产管理、信托管理、基金管理、金融交易场所(平台)管理、资金结算、资金清算、金融支付等服务。
经纪代理服务,是指各类经纪、中介、代理服务。包括金融代理、知识产权代理、货物运输代理、代理报关、法律代理、房地产中介、职业中介、婚姻中介、代理记账、拍卖等。
信息技术服务,是指利用计算机、通信网络等技术对信息进行生产、收集、处理、加工、存储、运输、检索和利用,并提供信息服务的业务活动。包括软件服务、电路设计及测试服务、信息系统服务、业务流程管理服务和信息系统增值服务。
其中,信息系统增值服务,是指利用信息系统资源为用户附加提供的信息技术服务。包括数据处理、分析和整合、数据库管理、数据备份、数据存储、容灾服务、电子商务平台等。
2018年8月31日,《电子商务法》经审议通过,2019年1月1日正式生效。
从2013年12月开展《电子商务法》立法工作,到2018年8月正式出台,历时近5年,这部法律会给电商行业的税收征管带来什么影响?
一、涉及到哪些类型的企业
电商法规定通过互联网渠道销售商品或提供服务,都属于电子商务,很多企业都拥有自己的电商平台,电商运营等。
因此常见的淘宝卖家、平台商家(如天猫、京东等)、自建平台销售货物、微商、直播卖货、微博卖货等都受到监管。
但实际征管中,电商平台卖家及电商平台容易监管,鉴于很多微商都是以发朋友圈为主,实际监管难度较大。
近期最火的概念“新零售”,如阿里的“盒马鲜生”,消费者可到店购买,也可以在app下单购买,线上和线下的界限逐渐模糊,对于此类新零售模式,也受电商法约束。
二、电商平台淘宝上的个人店将退出历史舞台
过去淘宝上很多个人店铺,以个人身份证注册,营业额几千万甚至上亿,却完全脱离于税收监管之外。以后这种情况将不复存在,都需要办理工商登记。
电商法也特别明确了不需要办理工商登记的情形,与线下业务的规定保持一致。
“个人销售自产农副产品、家庭手工业产品,个人利用自己的技能从事依法无须取得许可的便民劳务活动和零星小额交易活动”
但是,不代表这些主体在使用电商平台不需要缴税,在首次产生纳税义务之后,需要办理税务登记。
那么,一直使用电商平台运营的个人店该怎么办?
2019年1月1日开始,个人店都需要转变为企业店,可以注册为个体工商户或者有限公司。两者税务成本和法律责任有所不同。升级之后,以个体户或有限公司承担责任。
比如,某经营了5年的淘宝C店,2019年1月1日后转变为企业店,注册为有限公司,则从2019年1月1日开始以有限公司承担责任,而不是追溯到5年前承担。
三、电商平台需向工商和税局报送经营信息
电商平台需向税局报送经营者身份信息和与纳税相关的信息,并提示卖家依法办理工商登记。如果把电商平台比作池子,平台商家就是池里的鱼,每条鱼都要有“身份证号码”,平台经营者需要告诉监管机关“池子里有多少鱼”,依法税收征管的第一步就是解决信息不对称问题。
很多电商企业,可能公司名字叫张三,店铺名称叫“么么哒”,除非税务机关主动检查,否则不能知道辖区内企业的店铺情况。以后,税务机关能够通过大数据了解辖区内的企业店铺信息。
比如,张三企业报送的纳税申报信息长期异常,搜索了“么么哒”店铺,发现店铺销量都上千了,于是上门检查。
配合金税三期工程,税局可以通过销项和进项的比对、财务数据等大数据比对手段,并结合店铺信息,了解是否存在不诚信纳税的情况。
这是电商行业转变的节点,不规范纳税的风险越来越大,对于企业来说,需要做好税务风险控制,依法享受税收优惠,才是长久经营之道。
每天了解更多财税工商资讯,继续问明途,问个好前途!

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