代收水电费的增值税如何处理?

来源:注册公司   时间:2018-01-09 14:40:02     浏览次数:873

代收水电费的增值税如何处理?

代收水电费的增值税如何处理?水电费是日常租房最常见的,公司在提供房屋租赁或是物业管理服务时,经常会涉及到代收水电费,这代收的这笔费用的增值税处理也成为很多企业主头痛的问题,因为不知道到底该怎么处理,下面小编为您整理了一些代收水电费增值税处理攻略,一起来看看吧。

代收水电费增值税处理攻略:

一、提供房屋租赁服务

方式1:

企业提供房屋租赁服务,可以按照实际水电用量来结算费用,这属于转售应税货物,直接把水和电按适用的税率来分别开增值税发票。

如果公司是增值税一般纳税人,电费按17%来计算缴纳增值税,水费按11%来计算缴纳增值税,而且对应的水电费进项税额是可以进行抵扣的。

如果是增值税小规模纳税人,水电费按3%来计算缴纳增值税,而且不能进行进项抵扣。

水电费

方式2:

如果签合同时采取的是水电全包,那就按房屋租赁服务来开增值税发票。增值税一般纳税人按11%计算缴纳增值税,16年5月之前的按5%的征收率来计算缴纳增值税。如果是增值税小规模纳税人,按5%来计算缴纳增值税。

二、提供物业管理服务

方式1:

按租户实际的水电使用量来结算水电费的,按水电适用税率或者征收率分别开增值税发票。增值税一般纳税人按电费的17%来计算缴纳增值税,电费的进项税额可以抵扣;增值税小规模纳税人按电费的3%来计算缴纳增值税,进项不得抵扣。水费统一按3%的征收率来计算缴纳增值税,前提条件是要扣除其对外支付的自来水水费后的全额为销售额。

水电费

方式2:

水电全包方式按物业管理服务开增值税发票,增值税一般纳税人按6%计算缴纳增值税,增值税小规模纳税人按3%计算缴纳增值税,需要注意的是一般纳税人的进项税额可以抵扣,小规模纳税人是不能抵扣的。

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