自从电商法颁布实行后,如何纳税?纳税的标准?零星小额标准是多少?如何合理省钱?

来源:注册公司   时间:2019-01-23 14:14:14     浏览次数:1894

自从电商法颁布实行后,如何纳税?纳税的标准?零星小额标准是多少?如何合理省钱?

自从电商法颁布实行后,如何纳税?纳税的标准?零星小额标准是多少?成为了电商卖家心中最关注的问题。施行在即,有哪些值得注意的细节问题?有什么方法可以在新法实施中合理避税呢?前几日,中国官宣了国务院关于税收改革的新政策,推出了一批针对于小微企业的定点普惠性税收免除政策,详细的快来看看吧!


降税政策解读

一、免交增值税小规模纳税人(年销售额低于500万)季度销售额小于30万元的,免交增值税。即将增值税起征点由月销售额3万元提高到10万元。在原有的税法中,为了扶持小规模纳税企业,每季度销售额的前9万元是免税的,超过9万元的部分,则需要征税。如今,增值税起征点将由月销售额3万元提高到10万元,也就是每季度销售额由9万元提高到30万元。


按照我国现行税法,小规模纳税人享有税收优惠,增值税统一按照3%的税率进行征收,一般纳税人则根据不同的税种,按照6~16%进行征收。按这次的新规,假设企业原先每季度销售额达到30万元,则完全免税,按之前的旧规,则需要每季度缴纳21万*0.03=6300元的税款,每年可以减免税收25200元。


二、最凶猛的降税力度——企业所得税这次降税最凶猛的要属于企业所得税了,税率直接按照2.5折力度进行。官方文件宣布,对小型微利企业,其年应纳税所得额不超过100万元、100万元到300万元的部分分别减按25%、50%计入应纳税所得额,使税负降至5%和10%。按国家原先的规定,一般企业的所得税率为25%,但是小型微利企业优惠至20%。


而按照这次的新规,年盈利低于100万元的企业,税率直接打2.5折,只需要按照5%的税率缴纳企业所得税。年盈利高于100万元低于300万元的部分,打5折,按照10%的税率缴纳企业所得税。


新规能降多少税?为了更清晰的表达这个降税力度,举个例子:假设企业A是一家小微企业,每季度销售额30万元,每年各项开支20万元,那么降税后,他能省多少钱?A每年的销售额达到120万元,旧规免税额度为4*9=36万元,新规下120万的销售额免增值税,每年能减免税收达2.5万元,我们刚才已经计算过了。然后假设A每年各项开支为20万元,他的盈利额就是100万元,按旧规需纳税20万元,按新规只需要纳税5万元,免税15万元。


所以,新规之下,A每年的税收减免达到了17.5万元。表面上看起来是企业所得税降税额度比较大,但是实际上还是增值税减免更有利。对于小规模纳税企业来说,绝大部分都是亏损的,没有盈利就谈不上企业所得税这一说,所以降低增值税更为实在。


如何合理避税


电商法施行在即,有没有什么办法,可以在新法施行中合理避税呢?


注册不同的企业类型,对交税来说还是有很大的差异的。总的来说,分为两大类,法人企业和非法人企业。


那么两者不同类型的纳税对象,纳税的差别主要是在哪里呢?非法人企业的纳税是根据全年应纳税所得额来进行征收的,只需要对经营所得,交个人所得税即可;不同的额度,对应不同的税率。法人企业纳税相对要求是比较严格的,是采用查账征收的方式来征税的,所以是必须有财务账本核算和发票的,尤其是对于发票的要求是比较高的。从上图的图标中,可以清楚的看到,企业除了要交企业所得税,分红的时候也要交个人所得税。哪一种方式更划算呢?


这个是不完全绝对的,一定是基于实际情况的衡量。如何纳税,快速问答做朋友圈微商,主要代理品牌护肤品,每月销售额3-4千元,好的时候7-8千,金额不超过一万,是否符合《电商法》里提到的“小额零星”标准,无须进行主体登记与纳税?


A:目前,相关行政主管部门暂未对“零星小额”作出具体规定,如不确认是否属于“零星小额”范畴,可等待相关行政主管部门对此作出具体规定再行办理登记事宜。我有实体店,有工商营业执照,但是平时也在朋友圈顺带着卖货,是否需要额外办理电子商务从业者执照?


A:不需要。电商法规定电子商务经营者应当依法办理市场主体登记,市场登记主体就是到工商部门办理工商营业执照。

我所开设的 “微店”都是以“个人身份证”开通的,还需要做些什么以符合电商法的要求?


A:原则上,个人身份证申请的“个人网店”与“微店”都需要提供个体工商户或公司资质。但是排除《电商法》规定的无须登记的5类情形:个人销售自产农副产品;个人销售家庭手工业产品;个人利用自己的技能从事依法无须取得许可的便民劳务活动;个人进行零星小额交易活动;其它依照法律、行政法规不需要进行登记的情况无论注册公司或个人工商户资质,都需要固定营业场所,我在家发圈卖货,能用家庭住址作为注册地吗?


A:可以。结语而至今看来《电商法》作为一部基本法,仍属于框架性、原则性规定,大家也期待着具体实施细则的落地。


由于电商法具体细则仍未落地,电商人按照以前惯有的模式进行经营店铺并无问题,虽然对纳税这一规定仍有恐慌,但如今国家的降税政策,对小规模纳税人来说确确实实是个利好消息。


标签: 税收抵免 企业分支机构 税收负担转嫁 税负转嫁 减免税 减税 应纳税额 避税

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